Разные критерии для разных сделок

Суды отметили, что подход к выбору контрагентов должен различаться в зависимости от типа сделки. Например, для крупных покупок или работ нужно проявлять больше осмотрительности, чем для обычных закупок.

Недостаточно формальных документов

Регистрация компании или наличие выписок из ЕГРЮЛ не гарантирует надежности контрагента. Суды подчеркивают, что это всего лишь формальные данные и их недостаточно для подтверждения добросовестности.

Проверка репутации и взаимодействие

Судьи уверены, что важно проводить деловые переговоры и проверять репутацию контрагента. Налогоплательщики должны предоставлять документы, которые подтверждают, как они выбирали контрагентов и проверяли их возможности.

Документы не все решают

Стандартные документы, такие как счета-фактуры и договора, не всегда подтверждают выполнение обязательств. Суды требуют дополнительных доказательств, например, деловой переписки и информации о деловых связях.

Необходимость тщательной проверки

Проверка контрагентов только по общедоступным данным недостаточна. Нужно проверить не только юридические документы, но и личные данные представителей компаний и их полномочия.

Заключение сделок и осмотрительность

Суды подчеркивают важность тщательной проверки контрагентов перед подписанием договоров. Если информация о компании вызывает сомнения, это может привести к проблемам при получении налоговых вычетов.